Antecedentes:
De acuerdo al Art. 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) los contribuyentes deben emitir un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban, por el pago de sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos que efectúen. Dentro de estas operaciones se encuentran aquellas en las que se recibe algún importe por concepto de anticipo para una operación futura.
Fiscalmente, se entenderá por anticipo cuando se reciba un pago en donde:
- No se conoce o no se ha determinado el bien o el servicio que se va a adquirir o el precio del mismo.
- No se conoce o no se ha determinado el bien o el servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo.
No se considera anticipo:
- La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito, por ejemplo, el pago que se realiza como garantía en la renta de un inmueble.
Con base en la guía de llenado del Anexo 20, se tienen dos opciones para realizar la emisión y aplicación de CFDI por anticipos:
- Aplicación mediante un CFDI de Egreso (Nota de crédito).
- Aplicación mediante descuentos por partida.
En el caso de los sistemas Aspel se aplicará la opción de un CFDI de egreso, para lo cual se tiene la siguiente solución:
